4月29日晚，科迪乳業(yè)發(fā)布2020年財(cái)報(bào)顯示，其營(yíng)收為4.67億元，同比減少15.85%;凈利潤(rùn)為-12.73億元，虧損額同比擴(kuò)大627.72%。根據(jù)此前公告，科迪乳業(yè)虧損主要受違規(guī)擔(dān)保和控股股東科迪集團(tuán)占用公司資金進(jìn)而計(jì)提相關(guān)損失導(dǎo)致。由于相關(guān)計(jì)提缺少合理證據(jù)，年審會(huì)計(jì)師表示無(wú)法確定相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)無(wú)法取得與評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的充分證據(jù)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法判斷年報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

年報(bào)顯示，科迪乳業(yè)的常溫乳制品營(yíng)收為3.69億元，同比減少4.62%;低溫乳制品營(yíng)收約為1億元，同比減少39.75%。分地區(qū)而言，河南大本營(yíng)營(yíng)收為2.27億元，同比減少12.95%;山東地區(qū)收入約為1.5億元，同比減少13.4%。

根據(jù)科迪乳業(yè)今年2月發(fā)布的2020年業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)修正及業(yè)績(jī)快報(bào)公告，其2020年?duì)I收減少，主要原因?yàn)槭芤咔橛绊?，部分產(chǎn)品未能及時(shí)恢復(fù)原有的市場(chǎng)份額，造成全年銷售量下降所致。凈利潤(rùn)同比大幅減少，主要原因?yàn)楸灸甓绕渌麘?yīng)收科迪食品集團(tuán)股份有限公司(科迪乳業(yè)控股股東，簡(jiǎn)稱“科迪集團(tuán)”)款項(xiàng)未能及時(shí)收回，計(jì)提信用減值損失約9.33億元，及對(duì)外擔(dān)保計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債約2.72億元所致。而根據(jù)科迪乳業(yè)2019年財(cái)報(bào)，科迪集團(tuán)非經(jīng)營(yíng)性占用科迪乳業(yè)資金累計(jì)發(fā)生額為66.57億元，期末余額為18.65億元，未披露預(yù)計(jì)償還時(shí)間。此外，科迪乳業(yè)違規(guī)對(duì)外擔(dān)保金額合計(jì)2.72億元，擔(dān)保對(duì)象包括控股股東科迪集團(tuán)、實(shí)控人張清海等。

不過(guò)，針對(duì)科迪乳業(yè)的2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)審計(jì)的亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告顯示，2020年12月，科迪集團(tuán)破產(chǎn)重整申請(qǐng)獲法院受理。截至2020年12月31日，科迪乳業(yè)及子公司應(yīng)收科迪集團(tuán)185833.36萬(wàn)元;計(jì)提信用減值損失92916.68萬(wàn)元。年審會(huì)計(jì)師表示，科迪乳業(yè)公司上述信用減值損失的預(yù)計(jì)缺少適當(dāng)證據(jù)，無(wú)法合理判斷科迪乳業(yè)對(duì)上述信用減值損失金額的準(zhǔn)確性。

科迪乳業(yè)及子公司作為擔(dān)保方對(duì)外提供擔(dān)保形成的或有事項(xiàng)涉訟金額為23501.97萬(wàn)元，截至2020年12月31日，科迪乳業(yè)已對(duì)上述擔(dān)保事項(xiàng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債19277.36萬(wàn)元。審計(jì)報(bào)告認(rèn)為，科迪乳業(yè)上述擔(dān)保損失的預(yù)計(jì)缺少適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無(wú)法合理判斷計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債金額的準(zhǔn)確性。

此外，因科迪乳業(yè)部分銀行賬戶、資產(chǎn)因訴訟事項(xiàng)被凍結(jié)、查封，大部分銀行借款逾期未付，期末存在涉訟事項(xiàng)及控股股東破產(chǎn)重整等不確定事項(xiàng)。年審會(huì)計(jì)師無(wú)法取得與評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因而無(wú)法判斷科迪乳業(yè)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否恰當(dāng)。由于科迪集團(tuán)已申請(qǐng)破產(chǎn)重整，無(wú)法判斷科迪乳業(yè)報(bào)告期內(nèi)資金往來(lái)余額以及減值準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的準(zhǔn)確性。

因2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)向深交所申請(qǐng)，科迪乳業(yè)股票4月30日停牌一天，將于5月6日開(kāi)市時(shí)起復(fù)牌，復(fù)牌后實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱將由“ST科迪”變?yōu)?ldquo;*ST科迪”

部分債權(quán)債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移

科迪乳業(yè)今年3月26日披露公告稱，由于科迪集團(tuán)資產(chǎn)處于受限狀態(tài)，以資抵債方式償還公司資金被擱置，現(xiàn)金償還能力不足。為盡快解決欠款問(wèn)題，科迪乳業(yè)同意第三人虞城縣新時(shí)代奶牛養(yǎng)殖扶貧專業(yè)合作社聯(lián)合社(簡(jiǎn)稱“新時(shí)代合作社”)以承債方式承接公司應(yīng)付款項(xiàng)約6096.99萬(wàn)元，用以償還科迪集團(tuán)欠公司部分資金，即新時(shí)代合作社以其承接的債務(wù)等額清償科迪集團(tuán)借用公司資金。

4月6日，科迪乳業(yè)宣布與邯鄲市京華生態(tài)科技養(yǎng)殖有限公司、武城縣洪源奶牛養(yǎng)殖專業(yè)合作社等29名債權(quán)方簽署債權(quán)債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)讓協(xié)議，由新時(shí)代合作社承接科迪乳業(yè)對(duì)外的約5924.41萬(wàn)元債務(wù)。

值得注意的是，因2019年、2020年業(yè)績(jī)預(yù)告與實(shí)際數(shù)據(jù)存在重大差異，且未及時(shí)修正業(yè)績(jī)并公告，今年3月，科迪乳業(yè)及公司董事長(zhǎng)張清海、總經(jīng)理張楓華、財(cái)務(wù)總監(jiān)李建全、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)胡文猛收到河南證監(jiān)局警示函。2021年一季度，科迪乳業(yè)營(yíng)收為1.17億元，同比增長(zhǎng)102.97%;凈利潤(rùn)為406.22萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)109.92%。